Клуб налогоплательщиков
 
Разделы сайта
Клуб налогоплательщиков
Новости сайта
Форум
Карта сайта
Поиск по сайту
О клубе налогоплательщиков
Налоги
Налог на прибыль
Подоходный налог
Земельный налог
Социальный налог
Налог на рекламу
Транспортный налог
Налог на имущество
Налоговые льготы
НДС
Другие налоги
Это важно знать!
Налогоплательщику
Автолюбителям
Налоговая система РФ
Налоговый кодекс РФ
Налоговые органы
Налоговая декларация
Налоговая политика
Ссылки
Web-камеры
Юмор, законы Мэрфи
Школьные сочинения
КонсультантПлюс
Счетчики


Находится в каталоге Апорт
Rambler's Top100


Налоговые льготы

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ


(в ред. Законов РФ от 14.02.1992 N 2353-1,
от 16.07.1992 N 3317-1, Федеральных законов
от 09.08.1994 N 22-ФЗ, от 22.08.1995 N 151-ФЗ,
от 27.12.1995 N 211-ФЗ, от 28.06.1997 N 93-ФЗ,
от 18.11.1997 N 145-ФЗ, от 31.12.1997 N 158-ФЗ,
от 21.07.1998 N 117-ФЗ, от 25.07.1998 N 132-ФЗ,
от 29.12.1998 N 192-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ,
от 25.07.2002 N 116-ФЗ;

с изм., внесенными Федеральными законами от 22.02.1999 N 36-ФЗ,
от 31.12.1999 N 227-ФЗ, от 27.12.2000 N 150-ФЗ,
от 30.12.2001 N 194-ФЗ, от 24.12.2002 N 176-ФЗ)

Раздел I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.

За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных Земельным кодексом РСФСР, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.

КонсультантПлюс: примечание.

Земельный кодекс РСФСР утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ, которым введен в действие новый Земельный кодекс Российской Федерации.

Статья 2. Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание социально - экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

КонсультантПлюс: примечание.

По вопросу взимания повышенной платы за неиспользование или нецелевое использование земельных участков см. письмо МНС РФ N ИС-6-04/417, Роскомзема N СС-1109 от 21.05.1999.

Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.

За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере. (часть третья введена Федеральным законом от 29.12.1998 N 192-ФЗ)

Ставки земельного налога за земли всех категорий основного целевого назначения в районах проживания малочисленных народов Севера, а также за земли, используемые в качестве оленьих пастбищ в других регионах Российской Федерации, устанавливаются органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации, а средства, поступающие в счет уплаты налога за эти земли, не централизуются в федеральный бюджет. (часть четвертая введена Федеральным законом от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ установлено, что действующие в 2002 году размеры арендной платы за земли, находящиеся в государственной и муниципальной собственности, и ставки земельного налога применяются в 2003 году с коэффициентом 1,8.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 14.12.2001 N 163-ФЗ установлено, что ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2001 году, применяются в 2002 году для всех категорий земель с коэффициентом 2.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 27.12.2000 N 150-ФЗ установлено, что ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2000 году, применяются в 2001 году для всех категорий земель.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 31.12.1999 N 227-ФЗ установлено, что ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 1999 году, применяются в 2000 году для всех категорий земель с коэффициентом 1,2.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 22.02.1999 N 36-ФЗ установлено, что ставки земельного налога, действовавшие в 1998 году, применяются в 1999 году для всех категорий земель, за исключением земель сельскохозяйственного назначения, предоставленных сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, а также гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и пастьбы скота, с коэффициентом 2.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 28.10.1998 N 162-ФЗ сохраняется до 1 января 1999 года размер ставок земельного налога по всем категориям земель, установленных на 1997 год.

Раздел II. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 4. С колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. На предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, превышающий двадцать пять процентов, это положение не распространяется.

Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие комплексы и другие на самостоятельном балансе) по перечню, утвержденному органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации, кроме налога на землю, уплачивают и другие налоги в установленном порядке. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Статья 5. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.

Средние размеры земельного налога с одного гектара пашни по субъектам Российской Федерации применяются согласно Приложению 1. (в ред. Федеральных законов от 09.08.1994 N 22-ФЗ, от 25.07.1998 N 132-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ)

Органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации исходя из средних размеров налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий устанавливаются и утверждаются ставки земельного налога по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и других сельскохозяйственных угодий устанавливаются органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

При исчислении сумм земельного налога для плательщиков вводятся коррективы на местоположение их земельных участков.

Часть шестая исключена. - Федеральный закон от 09.08.1994 N 22-ФЗ.

Статья 6. Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в части первой настоящей статьи) целей, взимается со всей площади земельного участка в размере пяти рублей за квадратный метр. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Органам местного самоуправления предоставляется право с учетом благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в настоящей статье, повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Часть четвертая исключена. - Федеральный закон от 09.08.1994 N 22-ФЗ.

Раздел III. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Действие статьи 7 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ.

Действие статьи 7 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и неиспользуемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2002 года Федеральным законом от 30.12.2001 N 194-ФЗ.

Статья 7. Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков взимается со всех предприятий, организаций, учреждений и граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки по ставкам, устанавливаемым для городских земель.

Действие статьи 8 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ.

Действие статьи 8 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и неиспользуемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2002 года Федеральным законом от 30.12.2001 N 194-ФЗ.

Статья 8. Налог за городские (поселковые) земли устанавливается на основе средних ставок согласно Приложению 2 (таблица 1, 2, 3) к настоящему Закону (за исключением земель сельскохозяйственного использования, занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными и кооперативными гаражами, для которых установлен иной порядок исчисления налога). (в ред. Федеральных законов от 09.08.1994 N 22-ФЗ, от 31.12.1997 N 158-ФЗ)

Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории органами местного самоуправления городов. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно - защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.

Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода (за исключением участков, указанных в части шестой настоящей статьи) взимается в двухкратном размере. (в ред. Закона РФ от 16.07.1992 N 3317-1; Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10 рублей за квадратный метр. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

По вопросу, касающемуся порядка уплаты земельного налога дачно - строительными, гаражно - строительными, жилищно - строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами, см. письмо Минфина РФ от 09.06.1992 N 09-02-13, Комитета по земельной реформе и земельным ресурсам при Правительстве РФ от 09.06.1992 N 5-10/1605, Госналогслужбы РФ от 10.06.1992 N ВГ-4-02/33.

Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере 15 процентов, а свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленным для городских земель. (часть шестая введена Законом РФ от 14.02.1992 N 2353-1; в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Налог за земли, предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями), в пределах городской, поселковой черты устанавливается в размере 10 рублей за квадратный метр. (часть седьмая введена Законом РФ от 14.02.1992 N 2353-1; в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества. (часть восьмая введена Федеральным законом от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Действие статьи 9 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ.

Действие статьи 9 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и неиспользуемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2002 года Федеральным законом от 30.12.2001 N 194-ФЗ.

Статья 9. Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения устанавливается в размере 20 процентов от средних ставок земельного налога, установленных в соответствии с Приложением 2 (таблица 1) к настоящему Закону для поселений численностью до 20 тысяч человек. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог устанавливается в соответствии со средним размером налога за один гектар земель преобладающего на данной территории сельскохозяйственного или лесохозяйственного использования.

Действие статьи 10 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ.

Действие статьи 10 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и неиспользуемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2002 года Федеральным законом от 30.12.2001 N 194-ФЗ.

Статья 10. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения административного района.

Действие статьи 11 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и не используемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ.

Действие статьи 11 в части взимания платы за землю, на которой размещены объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и неиспользуемые в текущем производстве, испытательные полигоны и склады для хранения всех видов мобилизационных запасов (резервов), приостановлено с 1 января по 31 декабря 2002 года Федеральным законом от 30.12.2001 N 194-ФЗ.

Статья 11. Налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Налог за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда устанавливается по тем же ставкам, что и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества.

Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется в размере пяти процентов от норматива платы за древесину на этой площади с учетом увеличения ставок для курортных зон (Приложение 2). (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Раздел IV. ЛЬГОТЫ ПО ВЗИМАНИЮ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 12. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

1) заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады;

2) предприятия, а также граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования;

3) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно - опытные хозяйства научно - исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, а также научные учреждения и организации другого профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных, научно - экспериментальных, учебных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур; (п. 3 в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

4) учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, государственные и муниципальные учреждения социального обслуживания, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений), детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры; (п. 4 в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ; в ред. Федерального закона от 18.11.1997 N 145-ФЗ)

5) предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв; (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

6) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны; (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

7) инвалиды I и II групп; (п. 7 в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

8) земли, занятые полосой слежения вдоль государственной границы Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

9) земли общего пользования населенных пунктов; (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

10) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно - оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно - спортивных учреждений) независимо от источника финансирования; (п. 10 введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1)

11) высшие учебные заведения, научно - исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно - исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; (п. 11 введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1; в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

12) государственные предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации, государственные предприятия водных путей и гидросооружений Министерства транспорта Российской Федерации, предприятия, государственные учреждения и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными автомобильными дорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности; (п. 12 введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1; в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

13) предприятия, научные организации и научно - исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации; (п. 13 введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1; в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

14) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны Российской Федерации; (п. 14 введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1)

15) санаторно - курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а также профсоюзной собственности; (п. 15 введен Законом РФ от 16.07.1992 N 3317-1; в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

16) внутренние, железнодорожные и пограничные войска, войска гражданской обороны за земли, предоставленные для их размещения и постоянной деятельности; (п. 16 введен Федеральным закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

17) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; (п. 17 введен Федеральным закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

18) военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно - исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей; (п. 18 введен Федеральным закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 21.07.1998 N 117-ФЗ, от 25.07.2002 N 116-ФЗ)

19) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"; (п. 19 введен Федеральным закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

20) учреждения и органы уголовно - исполнительной системы; (п. 20 введен Федеральным закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

21) профессиональные аварийно - спасательные службы, профессиональные аварийно - спасательные формирования; (п. 21 введен Федеральным законом от 22.08.1995 N 151-ФЗ)

22) земли, используемые пожарной охраной; (п. 22 введен Федеральным законом от 27.12.1995 N 211-ФЗ)

23) государственные унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие эксплуатацию государственных мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, в том числе за земли водного фонда, занятые водохранилищами, каналами, дамбами и другими гидротехническими сооружениями в пределах полосы их отвода, а также государственные унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие строительство государственных мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, за земли, временно предоставленные им для строительства указанных объектов. (п. 23 введен Федеральным законом от 28.06.1997 N 93-ФЗ)

Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

Налог за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25 процентов от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья согласно Приложению 1. (часть третья введена Федеральным закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). (часть четвертая введена Федеральным закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Статья 13. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации. (ст. 13 в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Статья 14. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления. (ст. 14 в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Раздел V. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Статья 15. Основанием для установления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования (аренды) земельным участком.

Статья 16. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельному участку.

КонсультантПлюс: примечание.

Приказом МНС РФ от 12.04.2002 N БГ-3-21/197 утверждена форма налоговой декларации по земельному налогу.

По вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их предоставления.

Начисление земельного налога гражданам производится органами государственной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога.

КонсультантПлюс: примечание.

Приказом МНС РФ от 14.10.1999 N АП-3-08/326 утверждена форма налогового уведомления на уплату земельного налога с физических лиц.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.

Статья 17. Учет плательщиков и начисление налога производятся ежегодно по состоянию на 1 июня.

Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.

Государственные налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и уплаты.

Суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере, установленном федеральным законом. (в ред. Федеральных законов от 09.08.1994 N 22-ФЗ, от 31.12.1997 N 158-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

По вопросу, касающемуся уплаты пени, см. статью 75 Налогового кодекса РФ.

Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления с учетом местных условий имеют право устанавливать другие сроки уплаты налога. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более, чем за три предшествующих года. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Статья 18. Плата за землю перечисляется плательщиками земельного налога:

за земли в пределах границ сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение, - на бюджетные счета сельских органов местного самоуправления;

за земли в пределах поселковой, городской границы и другие земли, переданные в их ведение, а также за земли в границах района, за исключением земель, переданных в ведение сельских органов местного самоуправления, - в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации долями на бюджетные счета субъекта Российской Федерации, соответствующую часть средств - на бюджетные счета соответствующих органов местного самоуправления. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ) (ст. 18 в ред. Федерального закона от 25.07.1998 N 132-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

По вопросу, касающемуся перечисления в 2003 года плательщиками земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков указанных платежей, см. статью 18 Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ.

Статья 19. На бюджетные счета соответствующего субъекта Российской Федерации перечисляются средства, составляющие плату за землю, в пределах долей, установленных настоящим Законом. (в ред. Федеральных законов от 25.07.1998 N 132-ФЗ; от 24.07.2002 N 110-ФЗ)

Часть вторая исключена. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.

Доля средств от земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, перечисляемых на бюджетные счета субъектов Российской Федерации, устанавливается органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации. На мероприятия, централизованно выполняемые субъектом Российской Федерации, перечисляется не более десяти процентов от суммы средств земельного налога административного района. (в ред. Федеральных законов от 09.08.1994 N 22-ФЗ, от 25.07.1998 N 132-ФЗ)

Часть четвертая исключена. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.

Статья 20. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога на земельные участки, предоставленные предприятиям, учреждениям, организациям, возлагается на их руководителей.

Статья 21. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. При аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, соответствующие органы исполнительной власти устанавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов. Арендная плата может устанавливаться как в денежной, так и в натуральной форме. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Статья 22. Споры, возникающие по вопросам арендной платы за землю, рассматриваются судом или арбитражным судом в соответствии с их компетенцией, а по вопросам, касающимся земельного налога, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Статья 23. За нарушение настоящего Закона предусматривается ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Раздел VI. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ ОТ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ

Действие статьи 24 приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ.

Действие статьи 24 приостановлено на 2002 год в части целевого использования централизуемых средств земельного налога и арендной платы Федеральным законом от 30.12.2001 N 194-ФЗ.

Действие статьи 24 приостановлено на 2001 год в части целевого использования централизуемого земельного налога и арендной платы Федеральным законом от 27.12.2000 N 150-ФЗ.

Действие статьи 24 приостановлено на 2000 год в части целевого использования централизуемого земельного налога и арендной платы Федеральным законом от 31.12.1999 N 227-ФЗ.

Действие статьи 24 приостановлено на 1999 год в части целевого использования централизуемого земельного налога и арендной платы Федеральным законом от 22.02.1999 N 36-ФЗ.

Статья 24. Земельный налог и арендная плата учитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используются исключительно на следующие цели:

- финансирование мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия и процентов за их использование. Средства на эти цели расходуются по соответствующим нормативам;

- инженерное и социальное обустройство территории. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Средства, поступающие от взимания налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, расходуются на указанные в статье цели только для нужд собственников, владельцев и пользователей сельскохозяйственных земель.

Не использованные в течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующем году.

Раздел VII. НОРМАТИВНАЯ ЦЕНА ЗЕМЛИ

Статья 25. Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Нормативная цена земли вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении коллективно - долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 25.10.2001 N 137-ФЗ установлено, что нормативная цена земли применяется для целей, указанных в статье 65 Земельного кодекса РФ, в случаях, если кадастровая стоимость земли не определена.

Порядок определения нормативной цены земли устанавливается Правительством Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Статья 26. Исключена. - Федеральный закон от 09.08.1994 N 22-ФЗ.

Президент РСФСР
Б.ЕЛЬЦИН
Москва, Дом Советов РСФСР
11 октября 1991 года
N 1738-1

Приложение N 1
СРЕДНИЕ РАЗМЕРЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА


(в ред. Федеральных законов от 09.08.1994 N 22-ФЗ,

от 25.07.1998 N 132-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ,

---------------------------------------------------------T-------¬

¦ Субъекты Российской Федерации ¦ Зем. ¦

¦ ¦ налог ¦

¦ ¦с 1 га ¦

¦ ¦ пашни ¦

¦ ¦(руб.) ¦

+--------------------------------------------------------+-------+

¦ 1 ¦ 2 ¦

L--------------------------------------------------------+--------

Республика Адыгея (Адыгея) 3690

Республика Алтай 740

Республика Башкортостан 1725

Республика Бурятия 1055

Республика Дагестан 2040

Ингушская Республика 2355

Кабардино - Балкарская Республика 3880

Республика Калмыкия - Хальмг Тангч 1175

Карачаево - Черкесская Республика 1990

Республика Карелия 1600

Республика Коми 1215

Республика Марий Эл 1800

Республика Мордовия 1465

Республика Саха (Якутия) 775

Республика Северная Осетия 4120

Республика Татарстан (Татарстан) 1790

Республика Тыва 745

Удмуртская Республика 1295

Республика Хакасия 940

Чеченская Республика 2355

Чувашская Республика - Чаваш республики 2240

Алтайский край 1145

Краснодарский край 4950

Красноярский край 1580

Приморский край 1435

Ставропольский край 2875

Хабаровский край 1125

Амурская область 890

Архангельская область 1090

Астраханская область 1145

Белгородская область 2615

Брянская область 1445

Владимирская область 1595

Волгоградская область 1205

Вологодская область 1350

Воронежская область 1965

Ивановская область 1415

Иркутская область 1515

Калининградская область 2315

Калужская область 1315

Камчатская область 720

Кемеровская область 1495

Кировская область 1295

Костромская область 1125

Курганская область 1265

Курская область 2320

Ленинградская область 2310

Липецкая область 1935

Магаданская область 665

Московская область 2550

Мурманская область 550

Нижегородская область 1630

Новгородская область 925

Новосибирская область 1255

Омская область 1300

Оренбургская область 1030

Орловская область 1850

Пензенская область 1275

Пермская область 1170

Псковская область 955

Ростовская область 2350

Рязанская область 1525

Самарская область 1435

Саратовская область 1050

Сахалинская область 1360

Свердловская область 1560

Смоленская область 1255

Тамбовская область 1820

Тверская область 1295

Томская область 1425

Тульская область 2045

Тюменская область 1595

Ульяновская область 1715

Челябинская область 1205

Читинская область 910

Ярославская область 1215

Еврейская автономная область 890

Агинский Бурятский автономный округ 910

Коми - Пермяцкий автономный округ 1170

Корякский автономный округ -

Ненецкий автономный округ -

Таймырский (Долгано - Ненецкий) автономный

округ -

Усть - Ордынский Бурятский автономный округ 1515

Ханты - Мансийский автономный округ -

Чукотский автономный округ -

Эвенкийский автономный округ -

Ямало - Ненецкий автономный округ -

Приложение N 2

Таблица 1

СРЕДНИЕ СТАВКИ
ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ГОРОДАХ И ДРУГИХ НАСЕЛЕННЫХ
ПУНКТАХ РУБ. / КВ. М В РАСЧЕТЕ НА ГОД <*>

------------------T-----------------------------------------------

Экономические ¦ Численность населения (тыс. человек)

районы +-----T-----T-----T-----T-----T-----T-----T-----

¦до 20¦ 20 -¦ 50 -¦100 -¦250 -¦500 -¦1000-¦свыше

¦ ¦ 50 ¦ 100 ¦250 ¦ 500 ¦1000 ¦3000 ¦3000

------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9

------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----

Северный ¦ 0,5 ¦ 1,1 ¦ 1,2 ¦ 1,4 ¦ 1,5 ¦ - ¦ - ¦ -

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Северо - Западный ¦ 0,9 ¦ 1,4 ¦ 1,6 ¦ 1,7 ¦ 1,9 ¦ - ¦ - ¦ 3,5

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Центральный ¦ 1,0 ¦ 1,5 ¦ 1,7 ¦ 1,8 ¦ 2,0 ¦ 2,3 ¦ - ¦ 4,5

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Волго - Вятский ¦ 0,8 ¦ 1,3 ¦ 1,5 ¦ 1,6 ¦ 1,8 ¦ - ¦ 2,4 ¦ -

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Центрально - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Черноземный ¦ 0,9 ¦ 1,4 ¦ 1,6 ¦ 1,7 ¦ 1,9 ¦ 2,2 ¦ - ¦ -

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Поволжский ¦ 0,9 ¦ 1,4 ¦ 1,6 ¦ 1,7 ¦ 1,9 ¦ 2,2 ¦ 2,5 ¦ -

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Северо - ¦ 0,8 ¦ 1,3 ¦ 1,5 ¦ 1,6 ¦ 1,8 ¦ 2,1 ¦ 2,4 ¦ -

Кавказский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Уральский ¦ 0,7 ¦ 1,2 ¦ 1,4 ¦ 1,5 ¦ 1,7 ¦ 2,0 ¦ 2,3 ¦ -

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Западно - ¦ 0,6 ¦ 1,2 ¦ 1,3 ¦ 1,5 ¦ 1,6 ¦ 1,9 ¦ 2,1 ¦ -

Сибирский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Восточно - ¦ 0,5 ¦ 1,1 ¦ 1,2 ¦ 1,4 ¦ 1,5 ¦ 1,8 ¦ - ¦ -

Сибирский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Дальневосточный ¦ 0,6 ¦ 1,2 ¦ 1,3 ¦ 1,5 ¦ 1,6 ¦ 1,9 ¦ - ¦ -

------------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----

-------------------------------

<*> Средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах, приведенные в таблице 1, в 1994 году применяются с коэффициентом 50. (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Таблица 2

КОЭФФИЦИЕНТЫ УВЕЛИЧЕНИЯ СРЕДНЕЙ СТАВКИ
ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В КУРОРТНЫХ ЗОНАХ

-----------------T---------------T--------------------------------

Курортные районы ¦Область, край, ¦ Коэффициенты

и зоны отдыха ¦ республика +---------T----------------------

¦ ¦в среднем¦ по градостроительным

¦ ¦ ¦ зонам

¦ +---------+----------T-----------

¦ ¦ ¦высокой ¦меньшей

¦ ¦ ¦рекреаци- ¦рекреаци -

¦ ¦ ¦онной цен-¦онной

¦ ¦ ¦ности ¦ценности

-----------------+---------------+---------+----------+-----------

Черноморское ¦Краснодарский ¦ 6,0 ¦ 8,0 ¦ 4,0

побережье ¦край ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

Курорты ¦Ставропольский ¦ ¦ ¦

Кавминвод ¦край ¦ 4,5 ¦ 7,0 ¦ 3,5

¦ ¦ ¦ ¦

Калининградское ¦Калининградская¦ ¦ ¦

взморье ¦область ¦ 4,0 ¦ 5,0 ¦ 3,0

¦ ¦ ¦ ¦

Зона отдыха ¦Московская ¦ ¦ ¦

Москвы ¦область ¦ 3,5 ¦ 4,0 ¦ 2,5

¦ ¦ ¦ ¦

Зона отдыха ¦Ленинградская ¦ ¦ ¦

Санкт-Петербурга ¦область ¦ 3,5 ¦ 4,0 ¦ 2,5

¦ ¦ ¦ ¦

Курорты ¦Приморский ¦ ¦ ¦

Приморского края ¦край ¦ 2,5 ¦ 3,0 ¦ 2,0

¦ ¦ ¦ ¦

Другие курортные ¦ ¦ ¦ ¦

районы ¦ ¦ 2,0 ¦ 2,5 ¦ 1,5

-----------------+---------------+---------+----------+-----------

Таблица 3 исключена. - Федеральный закон от 09.08.1994 N 22-ФЗ.

Таблица 3

(в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ)

Подробнее: Налоговые льготы

Новости

Наш сайт - клуб налогоплательщиков
nalog.akcentplus.ru
Для тех кто исправно платит налоги, и тех кто еще не знает как это делается.

Налоговый кодекс Российской Федерации
» Часть I кодекса
» Часть II кодекса

» Упрощенная система налогооблажения

Правила добровольного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.В разделе налоги для автолюбителей

» Кодексы Российской Федерации

» Обязательное страхование

» Закон о защите прав потребителей

» Архив новостей

» Полезные Ссылки

На форуме

Клуб налогоплательщиков | Поиск по сайту | Форум | Карта сайта | Общество защиты прав потребителей
дизайн © Акцент Плюс 2004